Die Aufsichtsstatistik

Der VERA wird sowohl für Einzelkreditinstitute als auch für Bankkonzerne und für vollkonsolidierte ausländische Tochterbanken, sofern die Rechnungslegung gem. § 59 BWG (UGB-Konzernabschluss) erfolgt, erhoben.

Der VERA besteht wiederum aus folgenden Erhebungen:

• Vermögensausweis
  Es werden die Aktiva und Passiva und die außerbilanzmäßigen Geschäfte eines Kreditinstitutes in detaillierter Form dargestellt. Es handelt sich dabei um eine vierteljährliche Rohbilanz basierend auf der Buchhaltung der Kreditinstitute. Die Daten dienen der Analyse der Geschäftsstruktur und der Geschäftsentwicklung.
   
• Erfolgsausweis
  Im Erfolgsausweis wird vierteljährlich die Gewinn- und Verlustrechnung eines Einzelkreditinstitutes in detaillierter Form dargestellt. Es handelt sich dabei um eine Rohgewinn- und Verlust­rechnung, basierend auf der Buchhaltung der Kreditinstitute. Er dient insbesondere der unterjährigen Beobachtung der Ertragsentwicklung aber auch der Vorschau der Risikoentwicklung.
   
• Beteiligungen und Anteilsrechte
  Kreditinstitute übermitteln hier Details zu den aktivseitig gehaltenen Beteiligungen bzw. passivseitig vorhandenen Anteilsrechten. Aus diesen Informationen sind die Beteiligungsstrukturen sowie die Eigentumsverhältnisse österreichischer Banken erkennbar.
   
• Aktienpositionsrisiko
  In dieser Erhebung wird  das Aktienportfolio einer Bank nach Märkten aufgegliedert.
   
• Zinsrisikostatistik
  In der Zinsrisikostatistik wird das Risikoprofil einer Bank im Zinsbereich dargestellt und dient als Basis für die aufsichtliche Überwachung der Zinsrisikopositionen.

Eine der wichtigsten Reaktionen auf die vergangene Finanzkrise war die Einrichtung eines einheitlichen Regelwerks auf europäischer Ebene mit der Zielsetzung, einen robusten und einheitlichen Rechtsrahmen zu schaffen (Maximalharmonisierung bzw. „Single Rulebook“). Der wichtigste Rechtsakt um dieses einheitliche Regelwerk zu implementieren ist dabei die Capital Requirements Regulation (CRR), welche ab 1.1.2014 unmittelbar anwendbar ist und sich überwiegend direkt an die Kreditinstitute richtet. Die CRR enthält an diversen Stellen bestimmte Mandate für die EBA, technische Standards (ITS – Implementing Technical Standards) im Zusammenhang mit aufsichtsrechtlichen Meldepflichten zu entwickeln. Primäres Ziel des „ITS on Supervisory Reporting“ ist die Herbeiführung einer stärkeren Harmonisierung auf europäischer Ebene im Bereich des aufsichtsrechtlichen Meldewesens. Insbesondere soll bei großen Kreditinstituten mit grenzüberschreitenden Tätigkeiten (aber auch bei allen anderen Kreditinstituten), durch Vereinheitlichung der Meldeformate, Meldestichtage sowie der Meldefrequenzen eine Entlastung im Meldeaufwand eintreten.

Vom ITS erfasst sind dabei Meldepflichten im Zusammenhang mit Eigenmittelanforderungen (COREP), Finanzinformationen (FINREP), Verluste aus mit Immobilien besicherten Krediten, Großkredite, Leverage Ratio und Liquiditätskennziffern wie Liquidity Coverage Ratio und Net Stable Funding Ratio. Der ITS folgt dabei der Anwendungsebene der CRR und ist daher für Kreditinstitute sowohl auf individueller als auch konsolidierter Ebene anwendbar. Eine Ausnahme bilden dabei die Finanzinformationen (FINREP), welche ausschließlich auf konsolidierter Ebene (im Falle IFRS-Bilanzierer verpflichtend, im Falle UGB/BWG-Bilanzierer nur nach Ausübung eines entsprechenden Wahlrechts der zuständigen Aufsichtsbehörde) Anwendung finden.

Im Zuge der Errichtung des einheitlichen Aufsichtsmechanismus (Single Supervisory Mechanism, SSM) ist die EZB seit 4. November 2014 für die Beaufsichtigung der Banken im Euroraum verantwortlich. Innerhalb des SSM ist die Organisation der Aufsicht dezentral gestaltet – es kommt zu einer Aufgabenteilung zwischen EZB und den nationalen Aufsichtsbehörden. Die Zuständigkeiten bei der Wahrnehmung der Aufsichtsaufgaben richten sich nach der Unterscheidung zwischen bedeutenden und weniger bedeutenden Banken. Zur Erfüllung ihrer Aufgaben, benötigt die EZB harmonisierte Finanzinformationen (FINREP) auch von jenen Instituten, die von den Meldevorgaben des „EBA ITS on Supervisory Reporting“ nicht erfasst sind. Darunter zählen Finanzinformationen auf Einzelkreditinstitutsebene sowie Finanzinformationen von Bankkonzernen, welche nicht IFRS sondern nationale Rechnungslegungsvorschriften (in Österreich UGB/BWG) anwenden.

Die Jahresabschlussmeldung entspricht dem durch den Bankprüfer geprüften Jahresabschluss eines österreichischen Kreditinstitutes auf konsolidierter und unkonsolidierter Basis.

In der Anlage zum Prüfungsbericht werden die Kommentare der Bankprüfer zu einzelnen gesetzlichen Bestimmungen und Risikobewertungsmethoden erfasst. Er dient der Überwachung der Gesetzmäßigkeiten des Jahresab­schlusses.

Die Stille Reserven-Meldung gibt über das Vorhandensein von stillen Reserven und Verlusten, deren Struktur und das daraus resultierende Prüfungsergebnis der Bankprüfer Auskunft.

Im Zuge der Meldungen der Betrieblichen Vorsorgekassen werden Angaben betreffend die Eigenmittel sowie die Vermögensaufstellung jeder Veranlagungsgemeinschaft über­mittelt.

Die Zahlungssystemstatistik besteht aus 6 Meldungen: TARGET2, HOAM.AT/STEP.AT Wertpapier­handels-, Clearing- und Settlementsysteme, Zahlungssystembetreiber, Infrastruktur­betreiber und Teilnahme an einem nicht österreichischem Recht unterliegenden Zahlungssystem. Dabei werden in erster Linie Anzahl und Höhe von Transaktionen und Teilnehmern sowie Systemausfälle gemeldet. Die Zahlungssystemstatistik dient der Ausübung der Zahlungssystemaufsicht  sowie der Wahr­nehmung damit in Verbindung stehender ESZB-Aufgaben.